注意了！發(fā)票作廢風(fēng)險(xiǎn)巨大！

很多企業(yè)一到月底，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)不夠了，就開(kāi)始大量作廢發(fā)票，認(rèn)為反正稅務(wù)是以票控稅，作廢發(fā)票降低銷(xiāo)項(xiàng)似乎是最明顯的節(jié)稅方式。 

殊不知，現(xiàn)金稅四期+增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)+大數(shù)據(jù)，只要你敢違規(guī)作廢，稅局就敢查你！

違規(guī)作廢票風(fēng)險(xiǎn)巨大，嚴(yán)重的可能會(huì)移送司法機(jī)關(guān)。

（1）補(bǔ)繳稅款

（2）加收滯納金

（3）罰款

（4）嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)

警惕！發(fā)票作廢

這4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)趕緊自查

一、免征額附近大量作廢發(fā)票

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)規(guī)定，原小規(guī)模免征額為月10萬(wàn)或季度30萬(wàn)，現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬(wàn)或季度45萬(wàn)。

有很多小規(guī)模納稅人開(kāi)票額就隨著免征額臨界點(diǎn)浮動(dòng)，人為控制開(kāi)票額作廢發(fā)票，這樣不想引起稅局的注意都難。

已有公司因在臨界點(diǎn)作廢發(fā)票被稅局稽查：

二、小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)附近，作廢發(fā)票

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售500萬(wàn)元以下，只要銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)被稅務(wù)局強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

很多納稅人為了享受小規(guī)模優(yōu)惠，人為的作廢發(fā)票以控制銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)，以后再這樣操作，小心被稅局秋后算賬！

三、大額或大量作廢發(fā)票

一般情況下，企業(yè)作廢發(fā)票情況是比較少的。如果突然在某個(gè)月大額或大量作廢發(fā)票，稅務(wù)很可能懷疑企業(yè)有可能隱瞞收入、惡意調(diào)整銷(xiāo)售稅少交稅款的可能性！

四、作廢發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票一模一樣

現(xiàn)稅務(wù)都是大數(shù)據(jù)比對(duì)！千萬(wàn)別把開(kāi)發(fā)票、作廢發(fā)票當(dāng)兒戲！

發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票日期、銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)貨單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、受托方納稅人地址、開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號(hào)和委托方納稅人開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號(hào)，這些都是比對(duì)的重點(diǎn)。

同一筆業(yè)務(wù)發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開(kāi)，作廢發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票一模一樣，不用想就知道你有問(wèn)題~

附：發(fā)票這24個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建議收藏~

1、有沒(méi)有存在為他人、為自己虛開(kāi)增值稅發(fā)票的情況
2、有沒(méi)有存在發(fā)票稅率適用錯(cuò)誤的情況
3、有沒(méi)有存在未按照規(guī)定開(kāi)具合格的發(fā)票的情況
4、有沒(méi)有存在未按照規(guī)定銷(xiāo)售方隨意作廢開(kāi)具的發(fā)票的情況
5、有沒(méi)有存在疫情期間免稅發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的情況
6、有沒(méi)有存在發(fā)票清單開(kāi)具錯(cuò)誤的情況
7、有沒(méi)有存在購(gòu)銷(xiāo)不匹配、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)明顯異常的情況
8、有沒(méi)有存在取得稅收洼地發(fā)票過(guò)多的情況
9、有沒(méi)有存在企業(yè)之間環(huán)開(kāi)、對(duì)開(kāi)發(fā)票的情況
10、有沒(méi)有存在經(jīng)常凌晨開(kāi)具發(fā)票的情況
11、有沒(méi)有存在金額全部頂格開(kāi)票的情況
12、有沒(méi)有存在取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的情況
13、有沒(méi)有存在業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生但沒(méi)有取得發(fā)票找發(fā)票來(lái)沖抵的情況
14、有沒(méi)有存在企業(yè)只有銷(xiāo)項(xiàng)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，利潤(rùn)太高，找發(fā)票來(lái)抵稅的情況
15、有沒(méi)有存在股東分紅個(gè)稅高，為了減少分紅金額，找點(diǎn)發(fā)票來(lái)規(guī)避的情況
16、有沒(méi)有存在農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票沒(méi)辦法提供自產(chǎn)還是非自產(chǎn)證明材料的情況
17、有沒(méi)有存在取得大額費(fèi)用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分的情況
18、有沒(méi)有存在舍近求遠(yuǎn)開(kāi)票，或者屬于貨物來(lái)源地預(yù)警的情況
19、有沒(méi)有存在從自然人處取得大量或大額代開(kāi)普票的情況
20、有沒(méi)有存在取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付的情況
21、有沒(méi)有存在在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票，同一IP地
22、有沒(méi)有存在開(kāi)票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常的情況
23、有沒(méi)有存在新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開(kāi)具大額發(fā)票，而且法定代表人或負(fù)責(zé)人年齡偏大， 并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力等
24、有沒(méi)有存在利用小規(guī)模納稅人增值稅月15萬(wàn)元(或季45萬(wàn)元)的免征額來(lái)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，也就是利用免征額臨界點(diǎn)達(dá)到銷(xiāo)售方虛開(kāi)、購(gòu)貨方虛增成本費(fèi)用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的情況 

什么情況下發(fā)票可以作廢？

一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢

文件中明確：公司開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票后，符合作廢條件的，按作廢處理。開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢。

 

增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢的條件有三條：

注意：開(kāi)票系統(tǒng)作廢發(fā)票后，需在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次10年。

二、普通發(fā)票作廢

因開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)售退回、服務(wù)中止等原因，需要作廢發(fā)票的。

注意：開(kāi)票系統(tǒng)作廢發(fā)票后，需在紙質(zhì)普通發(fā)票上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次10年。

三、稅務(wù)局代開(kāi)增值稅發(fā)票作廢

提示：符合作廢條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作廢并收回已開(kāi)具的發(fā)票，已繳納的稅款予以退回。

總結(jié)：發(fā)票作廢的正常因素

（1）開(kāi)具錯(cuò)誤

（2）銷(xiāo)貨退回

（3）銷(xiāo)售折讓

（4）服務(wù)中止等

發(fā)票作廢的非正常因素

（1）惡意隱匿收入，少交增值稅、所得稅等稅款；

（2）銷(xiāo)售方與購(gòu)買(mǎi)方惡意串通，開(kāi)票方違規(guī)作廢發(fā)票（未收回原發(fā)票），受票方虛列成本，造成偷稅。

（3）涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等

哪些情況下發(fā)票不能直接作廢？

注意了，以下五種情況發(fā)票不能直接作廢，需要按照規(guī)定紅沖。

最后奉勸會(huì)計(jì)們！作廢發(fā)票一定要按照稅法規(guī)定執(zhí)行，千萬(wàn)不要以身試法，得不償失~

《 全自動(dòng)公司內(nèi)賬管理系統(tǒng).xls 》免費(fèi)領(lǐng)取

全行業(yè)通用

內(nèi)置公式，全自動(dòng)生成

企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、公司掛靠情況

資產(chǎn)往來(lái)明細(xì)、負(fù)債往來(lái)明細(xì)

成本費(fèi)用明細(xì)、賬務(wù)匯總表格

資金變動(dòng)月報(bào)表......

自動(dòng)表格+智能系統(tǒng)一應(yīng)俱全

套用模板直接上手內(nèi)賬，

公司內(nèi)賬從此明明白白！